集团各部门，各产业集团：

   为不断强化集团财务管理水平，严格规范集团财务运行，切实发挥财务管理制度和标准化实施方案的指导作用，现就集团目前财务管理状况制定以下实施细则，望各单位遵照执行。

   一、规范收入确认相关要素

   2010年，集团按照会计准则要求对施工项目采用完工百分比法确认收入成本，即以“实际发生的累计成本/预计完工总成本”来确定完工百分比。采用这种方法关键有两点：一是合同价一定要与实际完成工程产值相符，如果发生变更应及时签订变更协议。二是预算总成本要与实际总成本接近，也就是要求预算准确率比较高。为满足这两个条件，需要集团各部门、各产业集团积极配合完成以下工作：

   （一）工程中标后，由计划部编制初步总预算成本，分配给各项目公司后，由各项目公司根据实际情况正式编制预算总成本，提交计划部和工程部审核，审核后签字确认。在施工过程中如果发生工程变更，由项目公司及时修改预算总成本，使预算总成本能相对准确，再提交计划部和工程部审核确认。

   （二）项目发生变更，由计划部协助各项目公司及时签订变更协议，使合同价能与实际工程完工产值相符。

   （三）项目完工必须及时提供有业主、监理方、施工方签字的工程完工决算相关资料，须由计划部、工程部和各项目公司协调解决。

   二、建立存货出入库管理制度

   建立材料出入库台账，各公司项目部应指定专人负责材料的出入库管理。项目部收到材料供应商供应的材料，应填写一式五联的材料入库单（附件1），项目部、物资供应公司、财务部、供应商各执一联，入库单要有供应商、项目部保管员及项目经理签字，并加盖本单位公章（或存货专用章），收货单位应写明具体项目部名称，收到的材料作为存货处理。劳务公司（施工队）领用材料需提出申请，并由项目部填写一式五联的材料出库单（附件2），项目部、领料方、财务部、物资供应公司各执一联，出库单要有项目部保管员、领料人及项目经理签字，并加盖本单位公章（或存货专用章）。各公司项目部需对劳务公司（施工队）领用材料的使用和结存情况进行详细的统计，每月末按项目汇总劳务公司（施工队）领用材料的使用及结存情况，填制《材料使用结存明细表》（附件3）（由项目部保管员、项目经理、劳务公司或施工队负责人签字确认）和《材料使用结存汇总表》（附件4）（由项目部保管员、项目经理签字确认）。各公司项目部应归档保管《材料使用结存明细表》，《材料使用结存汇总表》由各公司核算员按月上报财务部进行账务处理。项目部保管员应于每月末与各公司会计核对材料台账。

   三、建立健全固定资产管理制度

   购置固定资产应填写《固定资产购置审批单》（附件5），严格按照财务管理制度规定的固定资产性质和金额履行相应的审批手续。

   各公司应指定专门人员管理固定资产，管理人员须登记固定资产的实物台账，并对固定资产实行编码管理并粘贴标签，定期检查固定资产使用状况，确保标签、台账与实物相符。建立固定资产实物管理岗位责任制，制定维护保养计划，正确使用和保管固定资产，防止损坏、丢失。

年度终了，必须对固定资产进行一次全面的盘点清查。盘点发现的盘盈、盘亏、毁损、报废及其他重大差异，应及时查明原因并落实责任。

   固定资产的报废须由各公司提出申请，填写《固定资产报废审批单》（附件6），严格按照财务管理制度规定的固定资产性质和金额履行相应的审批手续，并由集团审计督察部组织有关部门进行技术鉴定和评估后方可实施。

   附件：1.《材料入库单》

       2.《材料出库单》

       3.《材料使用结存明细表》

       4.《材料使用结存汇总表》

       5.《固定资产购置审批单》

       6.《固定资产报废审批单》

                                 二○一一年三月三十日

   附件：1.《材料入库单.xls》

       2.《材料出库单.xls》

       3.《材料使用结存明细表.xls》

       4.《材料使用结存汇总表.xls》

       5.《固定资产购置审批单.xls》

       6.《固定资产报废审批单.xls》